In Innovation investieren. Steuern senken.

Was ist der belgische Tax Shelter?

Der Tax Shelter für Start-ups und Scale-ups ist ein belgisches Steuersystem, das private Investitionen in junge und wachsende Unternehmen fördern soll. Sie zeichnen neue Aktien oder partizipative Notes. Wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, erhalten Sie eine Ermäßigung auf Ihre persönliche Einkommensteuer.

Es handelt sich weder um einen vorab ausgezahlten Zuschuss noch um eine garantierte Rendite. Sie werden Anteilseigner eines Unternehmens, das noch wachsen muss. Die Steuerermäßigung ist ein Vorteil neben einer möglichen zukünftigen Rendite, das Anlagerisiko bleibt jedoch bestehen.

Warum ziehen Investoren diese Regelung in Betracht?

Sie investieren in die reale Wirtschaft

Start-ups und Scale-ups verwenden Kapital, um Produkte zu entwickeln, Mitarbeiter einzustellen, international zu expandieren oder ihr kommerzielles Wachstum zu beschleunigen. Mit Ihrer Investition unterstützen Sie diese Wachstumsphase.

Die Steuerermäßigung senkt die anfänglichen Kosten

Eine förderfähige Investition kann einen Teil der persönlichen Einkommensteuer reduzieren. Der genaue Prozentsatz hängt von der Kategorie des Unternehmens ab.

Die Regelung schafft einen klaren Rahmen für langfristige Investitionen

Die Regeln legen fest, welche Zeitpunkte, Dokumente und Mindesthaltedauer wichtig sind. Dadurch können Sie eine Gelegenheit über den angegebenen Steuersatz hinaus beurteilen. Wenn Sie über eine Crowdfunding-Plattform investieren, werden die administrativen Aufgaben für Sie erledigt.

Wie funktioniert das?

1. Sie wählen ein Unternehmen aus, das für den Tax Shelter qualifiziert ist.
2. Sie zeichnen neue Aktien bei der Gründung oder im Rahmen einer förderfähigen Kapitalerhöhung.
3. Sie zahlen die Investition nach den Bedingungen der Ausgabe vollständig ein.
4. Das Unternehmen oder die Crowdfunding-Plattform stellt Ihnen jedes Jahr eine Steuerbescheinigung aus.
5. Sie tragen den Betrag aus dieser Bescheinigung in Ihrer Steuererklärung ein.
6. Sie halten die Investition während der vorgeschriebenen Zeit.

Eine Investition kann direkt oder über eine qualifizierten Crowdfunding-Plattform, einen Starterfonds oder ein Finanzierungsvehikel erfolgen.

Wer kann den Vorteil erhalten?

Im Allgemeinen richtet sich die Regelung an natürliche Personen, die der belgischen persönlichen Einkommensteuer unterliegen. Bestimmte Nichtansässige können ebenfalls infrage kommen, wenn mindestens 75 % ihrer beruflichen Einkünfte in Belgien steuerpflichtig sind.

Eine Investition über eine Gesellschaft ist nicht dasselbe wie eine Investition durch eine natürliche Person. Der Tax-Shelter-Vorteil gilt nur für die Ermäßigung der persönlichen Einkommensteuer. Unternehmensleiter, die in das Unternehmen investieren, in dem sie direkt oder indirekt ihre Tätigkeit als Unternehmensleiter ausüben, sind ausgeschlossen.

Start-up oder Scale-up?

Tax Shelter Start-up

Eine Start-up-Investition erfolgt bei der Gründung oder durch eine Kapitalerhöhung innerhalb der ersten vier Jahre nach der Gründung. Ein Kleinstunternehmen kann bei Erfüllung aller Voraussetzungen eine Ermäßigung von 45 % ermöglichen; bei einem kleinen Unternehmen sind es 30 %.

Tax Shelter Scale-up

Eine Scale-up-Investition erfolgt durch eine Kapitalerhöhung während des gesetzlichen Investitionszeitraums vom fünften bis einschließlich zehnten Jahr nach der Gründung. Der Satz für ein förderfähiges kleines Wachstumsunternehmen beträgt 25 %.

Ein Scale-up muss außerdem Wachstumskriterien erfüllen. Dazu gehören Anforderungen an die Größe des Teams sowie an das Wachstum der Beschäftigung und/oder des Umsatzes. Das Unternehmen muss nachweisen können, dass es die geltenden gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt.

Wichtige Grenzen und Pflichten

Sie können höchstens 100.000 € pro Person und Jahr für die kombinierten Tax-Shelter-Ermäßigungen für Start-ups und Scale-ups geltend machen. Ehepartner und gesetzlich Zusammenwohnende haben jeweils ihr eigenes Limit.

Die Aktien müssen vollständig eingezahlt und während des vorgeschriebenen Zeitraums gehalten werden. Bei einem Start-up beträgt der relevante Zeitraum grundsätzlich 48 Monate. Bei einem Scale-up können die Folgen einer Änderung von der jeweiligen Voraussetzung und dem geltenden Zeitraum abhängen.

Vor der Investition

Eine Investition in ein junges Unternehmen ist Risikokapital. Sie können einen Teil oder den gesamten investierten Betrag verlieren. Anteile an einem nicht börsennotierten Unternehmen lassen sich außerdem häufig nur schwer verkaufen. Eine Steuerermäßigung macht eine schlechte Investition nicht automatisch zu einer guten.

Prüfen Sie das Geschäftsmodell, die Bewertung, das Team, den Finanzierungsbedarf, die Aktionärsvereinbarung, die erwartete Liquidität und die Kosten. Streuen Sie Ihr Risiko und investieren Sie nur einen Betrag, den Sie mehrere Jahre gebunden lassen können.

Der Rechner auf dieser Seite zeigt eine indikative Steuerermäßigung. Er beurteilt nicht, ob eine Investition für Sie geeignet ist, und berechnet nicht Ihre persönliche Steuererklärung.

Häufige Fragen

Ist eine Tax-Shelter-Investition steuerfrei?

Nein. Sie investieren tatsächlich in Aktien oder partizipative Notes. Der Wert kann steigen oder fallen, und die Rückzahlung des Kapitals ist nicht garantiert.

Bekomme ich immer 45 % zurück?

Nein. 45 % gilt nur für eine förderfähige Investition in ein Kleinstunternehmen. Für ein qualifizierendes kleines Start-up gilt 30 %, für ein förderfähiges Scale-up 25 %.

Kann ich mehr als 100.000 € investieren?

Ja, aber nur 100.000 € pro Person und Jahr können für die kombinierten Tax-Shelter-Ermäßigungen berücksichtigt werden.

Welche Dokumente muss ich aufbewahren?

Sie benötigen die jährliche Steuerbescheinigung. Sie fordern sie beim Unternehmen an oder sie wird Ihnen automatisch zugestellt, wenn Sie über eine Crowdfunding-Plattform investiert haben. Die Crowdfunding-Plattform übermittelt dies ebenfalls an den FÖD Finanzen, sodass Ihre Steuererklärung bereits vorausgefüllt ist.

Wo trage ich die Investition in der Steuererklärung ein?

Die Codes können sich von einem Steuerjahr zum nächsten ändern. Für die derzeit veröffentlichte Erklärung verweist der FÖD Finanzen je nach Prozentsatz auf Rahmen X, II und die Codes 1318/2318, 1320/2320 und 1334/2334. Verwenden Sie immer die Bescheinigung und die aktuellen Anweisungen.

Kann mein Steuerberater prüfen, ob ich infrage komme?

Ja. Lassen Sie vor der Investition prüfen, ob Sie als Investor qualifizieren, ob das Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt und ob Sie ausreichend persönliche Einkommensteuer zahlen, um den Vorteil tatsächlich zu nutzen.

Quellen und Aktualisierungen

Dieser Inhalt basiert auf offiziellen Informationen der belgischen Behörden:

• FÖD Finanzen: in ein Start-up oder Scale-up investieren
• FÖD Finanzen: startende Unternehmen
• FÖD Finanzen: Wachstumsunternehmen
• FÖD Finanzen: Steuersätze

Die Regeln können sich ändern. Prüfen Sie vor einer Investition immer die aktuellsten offiziellen Informationen.